2012---2014中国财政收入与支出的状况

2012—2014年我国财政收支状况及其分析
陈多钊
2012020531
摘要财政收支包括财政收入和财政支出两个方面。财政收入是国家为了保证实现政府职能的需要,通过税收等渠道集中的公共性资金收入;财政支出则是为满足政府执行职能需要而使用的财政资金。财政收支历来是评判一个国家政府作为的依据,尤其在身为社会主义国家的中国更是如此,本文尝试从多个角度探讨我国2012年到2014年财政收支的状况来管中窥豹,以此作为新一轮政策展望和推行的依据。
关键词:财政收入 财政支出 财政收支结构 财政预算 财政决算
中国的财政收支体系日益庞大,庞大的背后代表着综合国力的提高,但是体系庞大之余也应该注重一些明显的细节,财政收支包括财政收入和财政支出两个方面。财政收入是国家为了保证实现政府职能的需要,通过税收等渠道集中的公共性资金收入;财政支出则是为满足政府执行职能需要而使用的财政资金。财政收支历来是评判一个国家政府作为的依据,尤其在
身为社会主义国家的中国更是如此,本文尝试从多个角度探讨我国2012年到2014年财政收支的状况来管中窥豹,以此作为新一轮政策展望和推行的依据。
下表给出了近几年来财政收支水平的变化情况,以此先对财政收支有一个宏观上的把握:
2010年—2013年财政收入的状况
2010年—2013年财政支出的状况
   
    在对近几年来财政收支变化有一个感性把握了之后,接下来将细致的了解近几年来财政收支的变化情况,本文选取的时间梯度为2012年到2014年,所以首先先从2012年开始对财政收支进行分析。
一、2012—2013中国财政收支状况
(一)财政收支概况一览
2012年中央公共财政收入决算表
第二文库
 
 
 
单位:亿元
项    目
预算数
决算数
决算数
为预算
数的%
决算数为
上年决算
数的%
一、税收收入
53094.00
53295.20
100.4
109.6
    国内增值税
20250.00
19678.35
97.2
107.7
    国内消费税
7700.00
7875.58
102.3
113.5
    进口货物增值税、消费税
14838.00
14802.16
99.8
109.2
    出口货物退增值税、消费税
-9950.00
-10428.89
104.8
113.3
运动    营业税
185.00
204.73
110.7
117.3
    企业所得税
11120.00
12082.93
108.7
120.5
    个人所得税
3400.00
3492.65
102.7
96.1
    资源税
 
48.61
 
1625.8
    城市维护建设税
180.00
190.87
106.0
112.7
    印花税
450.00
294.39
65.4
69.2
      其中:证券交易印花税
450.00
294.39
65.4
69.2
    船舶吨税
31.00
40.98
132.2
137.7
    车辆购置税
2200.00
2228.91
101.3
109.0
    关税
2690.00
2783.93
103.5
108.8
二、非税收入
2826.00
2880.03
101.9
106.8
    专项收入
360.00
412.67
114.6
114.2
    行政事业性收费
400.00
377.20
94.3
93.4
    罚没收入
40.00
40.35
100.9
104.1
    其他收入
2026.00
2049.81
101.2
108.4
 
 
 
 
 
中央公共财政收入
55920.00
56175.23
100.5
109.4
调入中央预算稳定调节基金
2700.00
2700.00
100.0
180.0
支出大于收入的差额
5500.00
5500.00
100.0
84.6
 
 
 
 
 
注:中央公共财政支出大于收入的差额=支出总量(中央公共财政支出+补充中央预算稳定调节基金)-收入总量(中央公共财政收入+调入中央预算稳定调节基金)
2012年中央公共财政支出决算表
建三江
 
 
 
 
单位:亿元
项      目
预算数
决算数
决算数
为预算
数的%
决算数为
上年决算
数的%
一、一般公共服务
1230.61
1330.30
108.1
111.8
      中央本级支出
946.84
998.32
105.4
110.6
      对地方转移支付
283.77
331.98
117.0
115.6
二、外交
342.31
332.39
97.1
108.3
      中央本级支出
342.31
332.39
97.1
108.3
三、国防
6503.11
6506.02
100.0
111.5
      中央本级支出
6479.20
6481.38
100.0
111.2
      对地方转移支付
23.91
24.64
103.1
388.0
四、公共安全
1826.64
1880.02
102.9
110.9
      中央本级支出
1142.89
1183.47
103.6
114.1
      对地方转移支付
683.75
696.55
101.9王志 面对面
105.8
五、教育
3781.32
3781.55
100.0
115.7
      中央本级支出
打印头换针
1028.87
1101.46
107.1
110.3
      对地方转移支付
2752.45
2680.09
97.4
118.1
六、科学技术
2285.46
2291.48
100.3
112.7
      中央本级支出
2234.40
2210.43
98.9
113.8
      对地方转移支付
51.06
81.05
158.7
88.2
七、文化体育与传媒
493.84
494.68
100.2
118.9
      中央本级支出
207.33
193.56
93.4
102.6
      对地方转移支付
286.51
301.12
105.1
132.6
八、社会保障和就业
5750.73
5753.65
100.1
122.0
      中央本级支出
570.63
585.67
102.6
116.6
      对地方转移支付
5180.10
5167.98
99.8
122.7
九、医疗卫生
2035.04
2048.21
100.6
117.2
      中央本级支出
83.31
74.29
89.2
104.2
      对地方转移支付
1951.73
1973.92
101.1
117.7
十、节能环保
1769.10
1998.42
113.0
123.1
      中央本级支出
63.44
63.65
100.3
85.8
      对地方转移支付
1705.66
1934.77
113.4
124.9
十一、城乡社区事务
87.25
445.43
510.5
311.7
      中央本级支出
6.95
18.19
261.7
156.5
      对地方转移支付
80.30
427.24
532.1
325.5
十二、农林水事务
5491.45
5996.06
109.2
125.3
      中央本级支出
427.44
502.49
117.6
120.6
      对地方转移支付
5064.01
5493.57
108.5
125.7
十三、交通运输
3565.93
3969.89
111.3
120.3
      中央本级支出
434.65
863.59
198.7
260.8
      对地方转移支付
3131.28
3106.30
99.2
104.7
十四、资源勘探电力信息等事务
877.26
957.46
109.1
115.8
      中央本级支出
450.60
473.15
105.0
101.9
      对地方转移支付
426.66
484.31
113.5
133.5
十五、商业服务业等事务
474.72
470.84
99.2
63.8
      中央本级支出
23.14
20.09
86.8
74.6
      对地方转移支付
451.58
450.75
99.8
63.4
十六、金融监管等事务支出
452.55
256.39
56.7
56.8
      中央本级支出
397.35
209.59
52.7
50.6
      对地方转移支付
55.20
46.80
84.8
124.3
十七、地震灾后恢复重建支出
 
46.87
 
217.5
      对地方转移支付
 
46.87
 
217.5
十八、国土资源气象等事务
475.99
477.14
100.2
110.5
      中央本级支出
193.54
298.08
154.0
128.7
      对地方转移支付
282.45
179.06
63.4
89.5
十九、住房保障支出
2117.55
2601.57
122.9
144.6
      中央本级支出
374.40
410.91
109.8
125.0
      对地方转移支付
1743.15
2190.66
125.7
149.0
二十、粮油物资储备事务
974.19
990.37
101.7
111.2
      中央本级支出
609.57
645.20
105.8
119.5
      对地方转移支付
364.62
345.17
94.7
98.5
廿一、国债付息支出
2093.68
2060.41
98.4
113.2
      中央本级支出
2093.68
2060.41
98.4
113.2
廿二、 对地方税收返还
5188.55
5128.04
98.8
101.7
廿三、 对地方一般性转移支付
15208.83
14217.66
93.5
109.3
廿四、其他支出
593.89
91.46
15.4
26.5
      中央本级支出
408.46
38.31
9.4
51.1
      对地方转移支付
185.43
53.15
28.7
19.7
 
 
 
 
 
中央本级和补助地方支出
63620.00
64126.31
100.8
113.6
    中央本级支出
18519.00
18764.63
101.3
113.6
    对地方税收返还和转移支付
45101.00
45361.68
100.6
113.6
中央预备费
500.00
 
 
 
中央公共财政支出
64120.00
64126.31
100.0
113.6
补充中央预算稳定调节基金
 
248.92
 
8.6
 
 
 
 
 
注:1.节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、金融监管等事务支出、地震灾后恢复重建支出、对地方一般性转移支付以及其他支出2012年决算数与预算数相比变化较大,具体原因详见“关于2012年中央本级支出决算的说明”、“关于2012年中央对地方税收返还和转移支付决算的说明”。
    2.本表对地方一般性转移支付数额小于“2012年中央对地方税收返还和转移支付决算表 ”中的一般性转移支付数额,主要是“2012年中央对地方税收返还和转移支付决算表 ”中列入一般性转移支付的工商部门停征两费等转移支付、基层公检法司转移支付、义务教育等转移支付、基本养老金和低保等转移支付、新型农村合作医疗等转移支付、村级公益事业奖补等转移支付,在本表中分别列入一般公共服务、公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务支出科目。
(二)对2012—2013年财政收支的描述
1、全国公共财政收支情况 
gamma分布
1)公共财政收入情况
1-12月累计,全国公共财政收入117210亿元,比上年增加13335亿元,增长12.8%。其中,中央财政收入56133亿元,比上年增加4805亿元,增长9.4%;地方财政收入(本级)61077亿元,比上年增加8530亿元,增长16.2%。财政收入中的税收收入100601亿元,增长12.1%。
全国公共财政收入主要项目情况如下:
1.国内增值税26416亿元,比上年增长8.9%。主要受工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降以及实施结构性减税等因素影响。
2.国内消费税7872亿元,比上年增长13.5%。其中,卷烟消费税3949亿元,增长17.8%;成品油消费税2811亿元,增长9.9%。
3.营业税15748亿元,比上年增长15.1%。其中,房地产营业税4051亿元,增长11.6%;建筑业营业税3706亿元,增长18.6%;金融业营业税2874亿元,增长32.7%,主要是金融业贷款利息收入增加。 
4.企业所得税19654亿元,比上年增长17.2%。扣除上下年企业所得税退税因素后增长12.8%。其中,汇算清缴上年企业所得税增加1022亿元,占企业所得税增加额的近四成,增长25.1%,主要是2011年企业利润总体增长较快;预缴当年企业所得税增长8.4%。分行业看,银行业企业所得税4564亿元,增长41.9%;工业企业所得税7349亿元,增长2.6%,主要受2012年工业企业利润增幅低(1-11月规模以上工业企业利润同比增长3%)以及实施结构性减税的影响。
5.个人所得税5820亿元,比上年下降3.9%。其中,工薪所得税3577亿元,下降8%;个体工商户生产经营所得税595亿元,下降12.5%。主要是受2011年9月份起提高个人所得税工薪所得减除费用标准,以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响。
6.进口货物增值税、消费税14796亿元,比上年增长9.1%;关税2783亿元,比上年增长8.7%。主要受一般贸易进口增长放缓,以及对部分进口商品实施结构性减税等因素影响。     
7.出口退税10429亿元,比上年多退1224亿元,增长13.3%(账务上作冲减收入处理)。主要是加快出口退税进度,相应增加退税数额。
8.车辆购置税2228亿元,比上年增长9%。
9.证券交易印花税304亿元,比上年下降30.8%。主要受股市成交额大幅下降的影响。
10.城市维护建设税3126亿元,比上年增长12.5%。
11.地方其他税种收入情况:土地增值税2719亿元,比上年增长31.8%,主要是税务部门加强了征收管理;契税2874亿元,比上年增长3.9%;城镇土地使用税1542亿元,比上年增长26.1%,主要是受部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准等影响;耕地占用税1621亿元,比上年增长50.7%,主要是一些地方推进产业园区等建设、新开工项目用地增加,以及加强收入清缴征收力度。
12.非税收入16609亿元,比上年增长17.5%。分中央和地方看,中央非税收入2849亿元,增长5.7%。地方非税收入13760亿元,增长20.3%。地方非税收入增幅较高的主要原因:一是按规定2011年将预算外收入全部纳入预算管理,部分地区年初相关工作正在启动,使2011年一季度的非税收入基数相对较低,同时,2012年初又有清缴2011年部分非税收入入库的因素,相应地2012年一季度地方非税收入同比增加较多,增加额(1158亿元)约占全年地方非税收入增加额的一半;二是地方加强国有资源(资产)有偿使用收入等征管,该项收入比上年增加额(955亿元)约占地方非税收入增加额的四成。
以上收入项目中,全额或大部分属中央收入的进口环节税收、增值税、个人所得税、车辆购置税、证券交易印花税等低增长或下降,执行中由中央全额退付的出口退税增退较多冲减收入,这些都影响中央财政收入增幅;而主要属地方收入的营业税、地方其他税种及地方非税收入增长较快,带动地方收入增长。相应地,中央收入增幅低于地方收入增幅。
从全年财政收入增长情况看,受经济增长放缓、企业利润增幅低、物价涨幅回落特别是工业生产者出厂价格下降以及结构性减税力度较大等影响,全国财政收入增幅比上年回落12.2个百分点,其中税收收入增幅回落10.5个百分点。分季度看,一季度增长14.7%,二季度增长10%,三季度回落到增长8.1%,四季度增长19.9%。四季度增幅回升,主要是2011年四季度经济下行,10月份开始财政收入增幅大幅下滑,尤其最后两个月收入基数很低,使2012年四季度收入增幅相对较高。
2)公共财政支出情况
1-12月累计,全国公共财政支出125712亿元,比上年增加16464亿元,增长15.1%。分中央和地方看,中央财政支出64148亿元,其中,中央本级支出18765亿元,比上年增加2251亿元,增长13.6%;对地方税收返还和转移支付45383亿元,比上年增加5462亿元,增长13.7%。地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出106947亿元,比上年增加14214亿元,增长15.3%。
财政支出均衡性进一步提高。12月份,全国财政支出20817亿元,占全年支出的16.6%,比2011年(18.6%)、2010年(20.3%)分别下降2个和3.7个百分点。其中,中央本级支出1813亿元,占全年支出的9.7%,比2011年(11.3%)、2010年(10.8%)分别下降 1.6个和 1.1个百分点;地方财政支出19004亿元,占全年支出的17.8%,比2011年(19.9%)、2010年(22.4%)分别下降2.1个和4.6个百分点。
民生等重点支出得到切实保障。1-12月累计,教育支出21165亿元,比上年增加4667亿元,增长28.3%;科学技术支出4429亿元,比上年增加601亿元,增长15.7%;文化体育与传媒支出2251亿元,比上年增加358亿元,增长18.9%;医疗卫生支出7199亿元,比上年增加769亿元,增长12%;社会保障和就业支出12542亿元,比上年增加1432亿元,增长12.9%;住房保障支出4446亿元,比上年增加625亿元,增长16.4%(其中保障性安居工程支出3123亿元,增长19.7%);农林水事务支出11903亿元,比上年增加1966亿元,增长19.8%;城乡社区事务支出9020亿元,比上年增加1399亿元,增长18.4%;节能环保支出2932亿元,比上年增加291亿元,增长11%;交通运输支出8173亿元,比上年增加675亿元,增长9%(上年用车辆购置税安排的公路等基础设施建设支出增加较多,基数较高)。
2、全国政府性基金收支情况
1)政府性基金收入情况
1-12月累计,全国政府性基金收入37517亿元,比上年减少3846亿元,下降9.3%。其中,中央政府性基金收入3313亿元,比上年增加183亿元,增长5.8%;地方政府性基金收入(本级)34204亿元,比上年减少4029亿元,下降10.5%,主要是土地出让成交额下降,国有土地使用权出让收入28517亿元,比上年减少4656亿元,下降14%。
2)政府性基金支出情况
1-12月累计,全国政府性基金支出36069亿元,比上年减少3878亿元,下降9.7%。分中央和地方看,中央政府性基金支出3355亿元,其中,中央本级政府性基金支出2175亿元,比上年增加18亿元,增长0.8%;对地方转移支付1180亿元,比上年增加233亿元,增长24.6%。地方政府性基金支出33894亿元,比上年减少3896亿元,下降10.3%,主要是受国有土地使用权出让收入减少影响,土地出让收入安排的支出28418亿元(其中征地拆迁补偿等成本性开支占地方土地出让支出总额的79.6%),比上年减少4752亿元,下降14.3%。
(三)对2012—2013年财政收支的具体分析

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